인적공제 요건과 사례 총정리 👨‍👩‍👧‍👦 근로자·자영업자 모두 꼭 알아야 할 절세의 기본!

 

 

 

1. 인적공제란 무엇인가요?

인적공제란, 납세자의 생계비 부담을 줄여주기 위한 제도로,
본인 외에 부양가족이 있다면 일정 금액을 과세 대상 소득에서 공제해주는 항목입니다.
근로소득자뿐 아니라 종합소득세 신고를 하는 자영업자나 프리랜서도 적용받을 수 있어요.

• 기본공제 금액: 1인당 연 150만 원
• 추가공제 항목: 경로우대(70세 이상), 장애인, 한부모 등

 

 

2. 인적공제 대상 요건 👥

기본공제 요건은 아래 3가지 조건을 모두 충족해야 합니다.

① 연간 소득금액 100만 원 이하 (근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하)
② 동일 생계를 유지하고 있는 가족
③ 배우자, 직계존속(부모·조부모), 직계비속(자녀), 형제자매 등 포함

💡 예외적으로, 부모님과 따로 살고 있어도 생계를 지원하고 있다면 공제가 가능할 수 있어요.
단, 같은 가족을 부부가 동시에 중복 공제하는 건 불가능합니다!

 

 

 

 

 

3. 자녀 공제는 몇 명까지 가능할까요?

자녀의 수에 따라 다음과 같은 공제 혜택이 추가됩니다:

• 첫째 자녀: 기본공제 150만 원
• 둘째부터: 추가로 50만 원씩 공제
• 6세 이하: 자녀 세액공제 15만 원 추가 가능
• 출산/입양 시: 출산세액공제(첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원)

✨ 맞벌이 부부는 자녀 1명을 누가 공제할지 선택해야 하며, 중복은 안 됩니다.
단, 공제 누락 시 수정신고로 변경은 가능하니 너무 걱정 마세요!

 

 

 

 

 

4. 실전 사례로 이해하기

📌 사례 1: 따로 사는 부모님 부양 중인 직장인 A씨

• 부모님 모두 만 68세, 소득 없음 → A씨가 공제 가능
• 단, 형제가 동시에 공제하려 하면 1명만 가능

📌 사례 2: 전업주부인 아내와 자녀 2명 부양 중인 B씨

• 아내는 소득 없음 → 공제 가능
• 자녀 2명 → 기본공제(150×2) + 둘째 추가공제(50만 원)

📌 사례 3: 자녀가 아르바이트로 연 120만 원 벌은 C씨

• 자녀의 연간 소득이 100만 원 초과 → 공제 불가

 

 

 

5. 놓치기 쉬운 인적공제 포인트

• 배우자도 연간 소득 100만 원 이하인 경우만 공제 가능
• 조부모님도 직계존속에 포함되며, 나이 제한 없음
• 형제자매는 나이제한(만 20세 이하 또는 60세 이상)이 있음
• 군 복무 중 자녀도 공제 대상에 포함됨
• 연도 중 사망한 가족도 공제 가능 (해당 연도까지 생계 유지 시)

 

 

 

6. 인적공제와 세액공제의 차이점

• 인적공제: 과세표준(세금 계산의 기준금액)을 줄여주는 효과
• 세액공제: 이미 산출된 세금에서 직접 차감
  예: 자녀 세액공제, 연금계좌 세액공제 등

두 제도는 각각 다르게 작용하므로, 최대한 두 가지 모두 활용하는 게 절세에 효과적입니다.

 

 

 

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자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 부모님과 따로 사는데 인적공제 받을 수 있나요?

👉 네, 소득이 없고 생계지원을 했다면 공제 가능합니다. 단, 실제 생계부양 증빙이 필요할 수 있어요.

 

Q2. 맞벌이 부부인데 자녀 공제는 누구에게 적용하나요?

👉 부부 중 1명만 공제 가능하며, 일반적으로 수입이 많은 배우자가 공제 받는 게 유리합니다.

 

Q3. 대학생 자녀도 공제 받을 수 있나요?

👉 만 20세 이하이거나 연 소득 100만 원 이하라면 공제 가능합니다. 대학생도 나이와 소득 기준 충족 시 공제돼요.

 

Q4. 사망한 가족도 인적공제 받을 수 있나요?

👉 네, 해당 연도 중 사망한 가족도 생계를 함께했었다면 공제 대상에 포함됩니다.

 

Q5. 직계존속에 장인·장모도 포함되나요?

👉 포함됩니다. 배우자의 부모도 동일 생계 조건을 충족하면 공제 가능해요.