전자세금계산서 발행 방법 📄 자영업자·프리랜서 필수 업무! 홈택스로 쉽게 처리하는 법

 

 

 

1. 전자세금계산서란 무엇인가요?

전자세금계산서는 종이 대신 홈택스(Hometax) 또는 전자 인보이스 시스템을 통해 발행하는 디지털 세금증빙서류입니다.
부가가치세법상 사업자는 부가세 신고에 필요한 근거자료로 세금계산서를 발행해야 하며,
특히 일반과세자는 거래 발생 시 의무적으로 전자세금계산서를 발행해야 합니다.

💡 발행 대상: 법인사업자 및 연 매출 8천만 원 이상 일반과세자 (간이과세자는 의무 아님)

 

 

 

 

 

2. 홈택스에서 전자세금계산서 발행하는 법

전자세금계산서는 대부분 국세청 홈택스(hometax.go.kr)에서 발행합니다.
절차는 아래와 같습니다:

① 홈택스 로그인 → [전자세금계산서 발행] 메뉴 클릭
② 발급유형 ‘정발행’ 선택
③ 공급자(내 정보) 및 공급받는 자(거래처) 정보 입력
④ 품목명, 공급가액, 세액 입력
⑤ 발행일자 설정 후 [작성 완료] → [발행] 클릭

공급받는 자의 사업자등록번호가 정확해야 세금계산서 수신에 문제가 없습니다.
전자서명(공동인증서)이 필요한 점도 잊지 마세요!

 

 

 

 

3. 세금계산서 발행 시기와 기한은?

전자세금계산서는 거래일 기준으로 다음 달 10일까지 국세청에 전송해야 합니다.
예를 들어 5월 거래분은 6월 10일까지 전송해야 부가세 신고 시 공제를 받을 수 있습니다.

단, 세금계산서 발행일은 거래 발생일과 최대한 가까운 날짜로 기재해야 하며,
소급하거나 조작된 날짜로 발행할 경우 과태료나 세무조사 대상이 될 수 있어요.

📌 발행기한 내 전송 실패 시, 매출세액 공제 제외 및 가산세 부과!

 

 

 

 

 

4. 간이과세자는 세금계산서 발행 가능한가요?

간이과세자는 기본적으로 세금계산서 발행 의무는 없지만,
거래처 요청이 있을 경우 발행할 수 있습니다.
이 경우에는 세금계산서가 아닌 '간이계산서' 또는 '영수증'으로 처리하거나,
희망 시 전자세금계산서 발행용 사업용 인증서를 발급받아 홈택스에서 발행도 가능해요.

하지만 간이과세자가 세금계산서를 자주 발행한다면
국세청에서 일반과세자로 전환될 수 있으니 주의가 필요합니다.

 

 

 

 

 

5. 수정세금계산서 발행 방법과 예외 상황

만약 이미 발행한 전자세금계산서에 금액 오류, 공급자 정보 오류, 거래취소 등이 발생했다면
‘수정세금계산서’ 발행을 통해 정정할 수 있습니다.

• 금액 오류 → 차액 수정
• 거래 취소 → ‘-금액’으로 마이너스 세금계산서 발행
• 날짜 오류 → 정정 후 재발행

홈택스에서 "정발행" 메뉴 옆에 있는 "수정발행" 항목을 선택하면
정확한 사유를 선택한 뒤 수정세금계산서를 등록할 수 있습니다.

 

 

 

 

6. 전자세금계산서 발행 시 유의사항

• 전자서명 인증서 만료 여부 사전 확인
• 공급받는 자의 정보 오기재 주의 (특히 이메일, 사업자번호)
• 세금계산서 상 품목명·단가 등 실제 거래와 일치 여부 검토
• 전송 후 오류 메시지 여부 꼭 확인 (홈택스 수신자에게 도달 여부 포함)

또한, 대량 거래나 반복 거래가 있는 경우에는 ERP 연동 프로그램 사용도 고려해볼 수 있습니다.

 

 

 

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자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 세금계산서를 홈택스 외에 모바일로도 발행할 수 있나요?

👉 네, 국세청 손택스 앱 또는 일부 전자세금계산서 전문 솔루션에서도 발행 가능합니다.

 

Q2. 세금계산서 발행은 언제까지 해야 하나요?

👉 원칙적으로 거래일 기준 다음 달 10일까지 국세청 전송해야 합니다.

 

Q3. 간이과세자도 세금계산서 발행 가능한가요?

👉 가능합니다. 다만 자주 발행 시 일반과세자로 간주될 수 있으니 유의하세요.

 

Q4. 세금계산서를 잘못 발행했어요. 어떻게 수정하나요?

👉 홈택스에서 "수정세금계산서"로 발행 사유를 선택해 정정 처리할 수 있습니다.

 

Q5. 공동인증서 없이도 세금계산서 발행이 가능한가요?

👉 전자세금계산서 발행 시 반드시 사업자용 공동인증서가 필요합니다.

 

Q6. 고객이 세금계산서 수신을 못 받았다고 해요.

👉 발행 후 반드시 수신 상태 확인 필요! 이메일 주소 정확성 및 홈택스 수신함 확인도 함께 점검하세요.